Как подать налоговую декларацию на доход по американским акциям

Всем привет! Если вы всерьез обеспокоены безопасностью ваших инвестиций, то наверняка задумываетесь об открытии инвестиционного счета у американского брокера с доступом к американскому фондовому рынку, включающему как акции, так и индексные ETF. И если вы честный гражданин, то обязательно будете платить налоги. Американские брокеры, в отличие от российских, не являются налоговыми агентами в РФ. Поэтому исправно платить налоги – ваша ответственность. Я уже несколько лет подаю 3-НДФЛ форму для налоговой и расскажу на личном опыте, как это делать. На самом деле, всё не так сложно. К тому же, декларацию можно подать онлайн и не выходя из дома (если вы уже зарегистрировались и подтвердили личность через Госуслуги, в противном случае выйти всё же придется). Да, это займет некоторое время, но лучше потратить его сейчас и спать спокойно, ведь платить налоги – обязанность каждого гражданина в любом государстве.

Что ж, давайте перейдем к делу. В своем руководстве я буду рассматривать брокера Interactive Brokers, так как это крупнейший американский брокер, который работает с гражданами РФ. Можете ознакомиться с моим детальным обзором данного брокера.

Налоги по американским акциям

Доход с американских акций, включающий в себя как продажи, так и полученные дивиденды, облагается налогом. Interactive Brokers сразу удерживает налоги с дивидендов, который принадлежит американской стороне. То что вы должны заплатить налоговой РФ – необходимо подать в декларации 3-НДФЛ за отчетный налоговый период. Например, в 2019 году декларацию можно подавать начиная с 1-го января и до 30-го апреля. 30-е апреля – крайний срок подачи декларации. Информацию по датам декларационной кампании можно найти на сайте налоговой службы: здесь.

В 3-НДФЛ также нужно подавать заявление на причитающиеся вам налоговые вычеты. Например, вычет по ИИС. Но ничего страшного, если вы разобьете подачу на несколько частей. К 3-НДФЛ можно подавать корректирующие отчеты. Поэтому можно сначала заполнить всю информацию по налогам с американских акций, а затем подать уточняющую декларацию на вычет. И наоборот. Это особенно полезно, ведь Interactive Brokers публикует информацию по налогам за прошлый год не сразу, а примерно в марте. Поэтому до марта задекларировать налоги не получится.

Форма W-8BEN

Вам необходимо заполнить данную форму для того, чтобы избежать двойного налогообложения. Данная форма позволяет разбивать ваш налог на две части: одну часть вы заплатите США, другую часть в налоговую вашего государства. В случае с НФДЛ, который составляет 13%, вы заплатите США 10%, а 3% заплатите в Налоговую РФ.

Как долго действует форма W-8BEN

W-8BEN для физических лиц, заполненное без идентификационного номера налогоплательщика США, действует три года. Если изменение обстоятельств приводит к тому, что какая-либо информация в форме неверна, то форма становится недействительной. Как правило, брокер должен присылать вам информацию об истечение периода данной формы и её потребуется подписать повторно. Я рекомендую вам следить за тем, чтобы ваша форма W-8BEN была действительной, так как без нее налог значительно повышается.

Регистрация на nalog.ru

Я буду рассматривать вариант подачи налоговой декларации онлайн, так как это наиболее удобный и современный способ. Для того, чтобы зарегистрироваться на сайте налоговой службы, вам нужно зарегистрироваться на сайте Госуслуг и подтвердить личность. Вам нужно будет придти в специальные центры обслуживания пользователей, которые вы можете найти на сайте Госуслуг.

После этого вы сможете полноценно пользоваться всеми возможностями сайта налоговой.

Также доступны и другие варианты регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика», подробнее вы можете прочитать об этом на сайте налоговой службы.

Когда у вас будет доступ к «Личному кабинету налогоплательщика», вам нужно будет сгенерировать себе электронную цифровую подпись. Это будет предложено сделать из интерфейса:

Генерация может занять некоторое время, поэтому это лучше сделать заранее. Обязательно запомните пароль, который введете к этой подписи. Вам потребуется его вводить при отправке 3-НДФЛ формы.

Interactive Brokers налоги

Как я уже говорил выше, в качестве примера подачи налогов у зарубежного брокера, я буду рассматривать Interactive Brokers. Примерно в марте в личном кабинете станут доступны отчеты по налогам за прошлый календарный год. Выглядят они следующим образом:

Точная дата публикаций отчетов есть на сайте InteractiveBrokers.

Эти отчеты и можно прикладывать в качестве подтверждающих документов в декларации 3-НДФЛ.

Заполнение 3-НДФЛ на сайте налоговой

После того, как вы зарегистрировались на сайте налоговой службы и зарубежный брокер предоставил вам все документы за налоговый период, можно приступать к подаче формы 3-НДФЛ.

В графе доходы указываете, что доходы получены за пределом Российской Федерации:

Вычеты на зарубежные доходы не распространяются, поэтому их можно пропустить. Подать заявление на вычет (например, если у вас есть ИИС) можно будет позднее корректировкой к основной декларации.

Так в интерфейсе Interactive Brokers выглядят выплаченные дивиденды и удержанный американской стороной налог:

Так как форма W-8BEN заполнена, то американская сторона удерживает только 10%, остальные 3% необходимо заплатить в налоговую службу РФ.

Каждый пункт дохода (будь то конкретная продажа или получение дивидендов) необходимо декларировать отдельно. Вы указываете дату получения дохода, дату уплаты налога (как правило, это тот же самый день выплаты, когда американская сторона удерживает свою часть), курс валюты на эти даты, налоговую ставку и так далее. Каждая выплата и прибыль с продажи декларируется отдельно. И для всех нужно указывать официальный курс валюты от Центробанка на дату получения прибыли. К счастью, интерфейс nalog.ru позволяет получить курс валюты автоматически.

Данный процесс не самый быстрый. У меня заполнение всех пунктов дохода заняло около 2-3 часов. Даже если вы должны заплатить рубль налогов, это нужно задекларировать и внести отдельно. Что довольно утомительно.

Отправка заполненной декларации и необходимые документы

Когда вы все заполните, вам необходимо отправить 3-НДФЛ на проверку в налоговую службу. К этой отправке необходимо приложить документы. Я всегда прикладываю подтверждение открытия счета и форму 1042S. Получить свидетельство об открытии счета можно в интерфейсе Interactive Brokers в отчетах:

Вот так выглядит интерфейс добавления документов:

Будет необходимо также ввести пароль к цифровой подписи, о котором я писал выше и который нужно запомнить или записать.

Также вы можете выгрузить получившийся PDF с 3-НФДЛ, где будет вся заполненная декларация в печатном виде.

Если вдруг вы не успели все заполнить, то вы можете потом вернуть к редактирования налоговой формы. В интерфейсе nalog.ru будут показаны все незаполненные декларации:

Послесловие

Самостоятельная подача налоговой формы может казаться сложным процессом, в котором простому человеку без юридического образования невозможно разобраться. Но это не так. Стоит признать, что налоговая служба проделала большую работу и сделала возможным подать 3-НДФЛ не выходя из дома. Они большие молодцы!

Из недостатков – иногда интерфейс nalog.ru не очень понятен. Сложно найти где и что находится. Да и заполнение декларации отнимает довольно существенное время. Но зато вы сможете чувствовать себя честным гражданином и не беспокоиться о неуплаченных налогах.

Если у вас есть свои особенности и лайфхаки при подаче налоговой декларации для доходов от зарубежных брокеров, то я буду рад услышать и обсудить их с вами! Пишите в комментарии или в группу LetMoney Вконтакте!